13-08
授权管理的审计。审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否有书面依据。授信业务环节中不相容职务是否分离，以防止道德风险和操作风险的发生。授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门
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设计全面预算控制是在评估全面预算风险的基础上，对全面预算内部控制进行设计的过程，是全面预算内部控制设计的关键环节，基本程序包括：确定全面预算关键控制点；明确全面预算控制目标；提出全面预算控制措施；设计全面预算控制证据；完善全面预算相关制
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设计财务报告内部控制是在评估财务报告风险的基础上，对财务报告内部控制进行设计的过程，是财务报告内部控制设计的关键环节，基本程序包括：确定财务报告关键控制点；明确财务报告控制目标；提出财务报告控制措施；设计财务报告控制证据；完善财务报告相
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第一是关注销售收入、现金流入、应收账款、存货、税金之间的勾稽关系。销售收入的变化必然对应现金流入、应收账款、存货及税金的增减变化，从增减变化的合理性中初步辨别销售收入的真假，若企业销售收入的变动与现金流入、应收账款、存货、税金之间的变化
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从审计实践来看，当前企业提供虚假财务报表主要表现为以下几种形式和情形。第一，收入不真实。比如收入、财政补助或财政拨款不及时入账，导致少计当年收入和净利润，多计次年收入和净利润；将收入存放在账外，导致少计当年净利润。第二，虚列利润
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由于投资项目建设的复杂性，使得在建设过程各个环节都蕴藏了很多或明或暗的违规行为。如，建设单位招标时的明招暗定，施工单位间陪标串标时的密切配合，设计单位故意留有设计漏洞，监理单位质量问题视而不见等。对各个环节的合规性进行全面评价，将占用大
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政府投资审计项目是我国各级政府推动地区发展、提高公共服务能力、改善民生的重要依托。大部分项目具有以下特点。一是公益性强，关系民生。我国各级政府不断加大政府支出，实施了一系列重大基础设施项目，对保增长、促民生起到重要作用，使我国能源、
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13-08
评价项目政策目标的相关性。评价项目目标与国家、行业、地区的环境保护政策和需求的相符程度。应从项目立项和绩效审计两个时点角度关注项目执行国家政策的落实情况，具体从污染治理、节能减排、生态保护等环境保护方面关注目标实现情况。
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无形资产审计，主要审查无形资产是否存在、有无虚构，购入是否合法，入账价值是否正确，是否按照国家法规及合同协议或已批复的企业申请书的规定期限及有效使用年限分期摊销，摊销数额的计算是否正确；审查无形资产的转让是否合规，注意转让或出售作价价格
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